Structureel begrotingssaldo
Om vast te kunnen stellen dat sprake is van een structureel evenwicht is belangrijk dat inzicht bestaat in welk deel van de baten en lasten incidenteel zijn en welke structureel. In de begroting moet een limitatief overzicht van de incidentele baten en lasten worden gegeven. Hiertoe dient onderstaande tabel.
Structureel begrotingssaldo (* € 1.000) | 2027 | 2028 | 2029 | 2030 |
|---|---|---|---|---|
Saldo baten en lasten | 4.870 | 384 | 199 | -2.942 |
Toevoegingen en onttrekkingen aan reserves | -2.588 | -2.028 | -2.491 | -137 |
Begrotingssaldo na bestemming | 2.282 | -1.645 | -2.291 | -3.079 |
Waarvan incidenteel | 3.608 | 2.615 | 1.611 | 1.495 |
Structureel begrotingssaldo | 5.891 | 970 | -680 | -1.584 |
Omschrijving (bedragen in * €1.000) | Begroting 2027 | Begroting 2028 | Begroting 2029 | Begroting 2030 |
|---|---|---|---|---|
Baten: | ||||
Programma Economie en recreatie | ||||
Winstnemingen bouwgrondexploitatie bedrijven | 257 | 368 | 761 | 0 |
Programma Bouwen en wonen | ||||
Winstnemingen bouwgrondexploitatie wonen | 75 | 0 | 0 | |
Onttrekkingen uit reserves | ||||
Algemene reserve: GOL | 38.077 | |||
Algemene reserve: Centrale huisvesting | 6.939 | |||
Algemene reserve: Verduurzaming gem. gebouwen | 784 | 705 | ||
Onttrekking tbv achterstand boombeheer | 150 | |||
Onttrekking reserve bovenwijkse voorzieningen tbv GOL | 1.000 | |||
Reserve bijdrage bedrijven GOL | 2.032 | |||
Onttrekking reserve bovenwijkse voorzieningen tbv Groenbeleidsplan | 10 | |||
Onttrekking reserve Bouw sociale huurwoningen | 290 | |||
Onttrekking reserve Integraal huisvestingsplan onderwijsgebouwen (IHP) | 199 | -95 | ||
Totaal: | 1.277 | 1.363 | 49.008 | -95 |
Lasten: | ||||
Programma Economie en recreatie | ||||
Wegwerken achterstanden beheer bomen (tlv AR) | 150 | |||
Bewegen en ontmoeten incidentele kosten 2028-2029 | 100 | 194 | ||
Bewegen en ontmoeten incidentele kosten 2026-2027 | 147 | |||
Programma Sociaal domein | ||||
Uitbreiding jongerenwerk (subsidie) | 355 | 369 | ||
Inburgering | 150 | |||
Bijzondere bijstand | 200 | |||
Toevoegingen aan reserves | ||||
Algemene reserve: dotatie winstnemingen bouwgrond bedrijven / wonen | 332 | 368 | 761 | |
Dotatie aan reserve kapitaallasten | 784 | 705 | 48.048 | 0 |
Dotatie reserve onderhoud schoolgebouwen | 130 | 130 | 130 | 130 |
Dotatie reserve Integraal huisvestingsplan onderwijsgebouwen (IHP) | 1.583 | 1.504 | 926 | 301 |
Dotatie reserve uitvoering baggerplan | 100 | 100 | 100 | 100 |
Dotatie reserve bijdrage bedrijven GOL | 143 | 143 | 143 | 143 |
Dotatie reserve Bouw sociale huurwoningen | 60 | |||
Dotatie reserve bovenwijkse voorzieningen | 650 | 465 | 511 | 726 |
Totaal: | 4.885 | 3.978 | 50.620 | 1.400 |
Saldo incidentele lasten en baten | 3.608 | 2.615 | 1.611 | 1.495 |
Overzicht incidentele baten en lasten
Toelichting op het overzicht éénmalige baten en lasten
In de notitie ‘overzicht structurele en incidentele baten en lasten’ van de commissie BBV van 30 augustus 2018 is, vanwege het belang om te kunnen beoordelen of een begroting structureel in evenwicht is, een nadere duiding gegeven aan de begrippen structureel en incidenteel. Doel van de notitie is om het onderscheid tussen incidentele en structurele baten en lasten te verduidelijken, zodat de begrippen ‘incidenteel’ en ‘structureel’ meer eenduidig toegepast worden. Met structureel evenwicht wordt bedoeld dat structurele lasten worden gedekt door structurele baten. Voor het inzicht in de financiële positie op korte en langere termijn is het voor de raad van belang om een goed beeld te hebben van het structureel begrotingssaldo.
Structurele baten en lasten zijn baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening zijn opgenomen. Voor structurele baten en lasten geldt in het algemeen, dat zij tot nadere besluitvorming voor onbepaalde tijd opgenomen zijn. Met andere woorden, er is (nog) geen einddatum bekend. Incidentele baten en lasten betreffen die posten die het begrotingssaldo incidenteel beïnvloeden. Het gaat om eenmalige zaken en om (meerjarige) projecten of subsidies als deze eveneens het karakter van tijdelijkheid c.q. eindig doel hebben. Het BBV geeft geen scherpe definitie wat incidenteel of structureel is. Dit wordt mede ingegeven door het ‘principle based’ zijn van het BBV. Gemeenten verschillen in aard, takenpakket, (politieke) keuzes en omvang van elkaar. Er zijn echter wel een aantal voorbeelden die in vrijwel alle gemeenten toepasbaar zijn. In de toelichting op de wijziging van het BBV in 2013 staat dat in principe alle toevoegingen en onttrekkingen aan reserves incidenteel van aard zijn. De bestemmingsreserve dekking kapitaallasten is hierop een uitzondering (hier staan immers voor langere tijd structurele kapitaallasten tegenover). Alle overige dotaties en onttrekkingen aan reserves worden allemaal beschouwd als een incidentele last/baat. De toelichting op de betreffende reserve kunt u onder de uiteenzetting van de financiële positie vinden, bij het Eigen vermogen.
Specifiek kijkend naar de tabel voor 2027-2030 kunnen de belangrijkste posten, naast de reserve mutaties, als volgt worden toegelicht:
Winstnemingen bouwgrondexploitaties bedrijven/wonen
Winstnemingen uit grondexploitaties zijn altijd incidenteel. De komende jaren zijn in beide categorieën winstnemingen voorzien vanuit diverse complexen.
Wegwerken achterstanden beheer bomen
Voor het wegwerken van achterstanden in de bomensnoei wordt vanaf 2025 tot en met 2027 jaarlijks een bedrag van € 150.000 beschikbaar gesteld. Dit wordt gedekt uit de Algemene reserve.
Bewegen en ontmoeten
Voor het vergroenen van locaties die in het kader van het uitvoeringskrediet Bewegen en ontmoeten 2026-2027 en 2028 is een incidenteel budget opgenomen. Deze kosten kunnen niet geactiveerd worden en zijn incidenteel.
Uitbreiding jongerenwerk
Het aantal jongerenwerkers is nogmaals tijdelijk uitgebreid. Dit is voor 2027 en 2028 incidenteel verwerkt in de begroting. Hiervoor wordt de subsidie voor jongerenwerkers verhoogd. Er wordt nog bekeken of het beoogde effect bereikt wordt en of de uitbreiding verder moet worden doorgezet.
Inburgering
Voor de kosten voor inburgering is voor 2027 een bedrag van € 150.000 opgenomen. Het nieuwe uitvoeringsbeleid is herijkt, maar het is nog onduidelijk wat de effecten daarvan zijn. Daarom worden deze middelen nu incidenteel opgenomen.