Overig

De algemene dekkingsmiddelen betreffen de middelen die door de gemeente vrij besteed mogen worden en niet gebonden zijn aan een specifiek (beleids)doel.
De algemene dekkingsmiddelen kunnen als volgt gespecificeerd worden (x € 1.000):

Lokale heffingen

Onder lokale heffingen zijn de verwachte opbrengsten en uitvoeringskosten opgenomen die verband houden met de onroerende zaakbelasting opbrengst (€ 11,4 mln ), exclusief het deel niet-woningen GOL (€ 143.000). Onder de Belastingen overig vallen de reclamebelasting (€ 71.800) en hondenbelasting (€ 270.000). Deze middelen zijn wettelijke gezien niet gebonden zijn aan een specifieke besteding en vallen daarom onder de algemene dekkingsmiddelen.

Voor een toelichting op de gemeentelijke belastingen wordt verwezen naar de paragraaf lokale heffingen waarin wordt ingegaan op de beleidsuitgangspunten, belastingvoorstellen en het kwijtscheldingsbeleid. In de paragraaf wordt naast bovengenoemde belastingen ook ingegaan op de heffingen die niet leiden tot algemene dekkingsmiddelen.

Algemene uitkering

Betreft de algemene uitkering gemeentefonds op basis van de uitgangspunten van de meicirculaire 2026. Een nadere toelichting op de meicirculaire 2026 is met de raadsinformatiebrief over de uitkomsten van de meicirculaire met de raad gedeeld. Bij de omvang van de algemene uitkering is rekening gehouden met een verwachte teruggaaf uit het BTW-compensatiefonds (BCF). Hiervoor gelden richtlijnen vanuit de provinciaal toezichthouder voor het maximaal te begrote bedrag. De op te nemen post mag maximaal het terug ontvangen bedrag over het laatste volledige jaar (2025) zijn. In 2025 hebben we in totaal € 482.000 terugontvangen. Binnen de algemene uitkering is vanaf in de meerjarenraming jaarlijks € 450.000 opgenomen aan verwachte, terug te ontvangen middelen uit het BCF.

Bij de meicirculaire heeft het Rijk ook mutaties doorgevoerd voor wijzigingen van de maatwerkvoorziening Huishoudelijke hulp. Deze wordt uit de WMO genomen en daarvoor in plaats komt er een vangnet. Omdat voor een goede inschatting van het financieel effect van deze maatregelen nog te weinig bekend is, is de het effect budgetneutraal verwerkt. De per saldo verlaging van de algemene uitkering wordt gecompenseerd doordat ook de lasten voor huishoudelijke hulp in de gemeentelijke begroting met een gelijk bedrag verlaagd zijn. Vanaf 2028 is een stelpost opgenomen voor de verwachte inkomsten wanneer een eigen bijdrage voor jeugdhulp wordt ingevoerd (hier staat tegenover dat het Rijk de algemene uitkering hiervoor heeft gekort). Het Rijk moet voor deze invoering zorgdragen. De stelpost is conform de begrotingscirculaire van de provinciaal toezichthouder. Het Rijk heeft nog geen uitspraak gedaan voor het structureel maken van de extra middelen voor jeugdzorg die gemeenten in 2026 en 2027 hebben gekregen. De verwachting is dat medio 2027 de commissie Van Ark een uitspraak zal doen waarop het Rijk zal besluiten wat ze met het advies zal doen. In deze begroting is geen rekening gehouden met een stelpost daarvoor, hetgeen in lijn is met de richtlijnen van de provinciaal toezichthouder. Daarnaast zijn, conform de richtlijnen in de begrotingscirculaire van de provincie de klimaat- en energiemiddelen structureel in de begroting opgenomen.

Treasury

Onder treasury staat het verwachte dividend over de aandelen in de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) en het saldo van de financieringsfunctie. De financieringsfunctie betreft het saldo tussen de externe rentelasten en –baten en de rente die wordt toegerekend aan de grondexploitatie en taakvelden. Hiermee vormt dit het grootste deel van het renteresultaat. Een nadere toelichting op het renteresultaat is opgenomen in de paragraaf Financiering.

Overige algemene dekkingsmiddelen

De overige algemene dekkingsmiddelen betreft het geraamde BCF resultaat (BTW Compensatie Fonds) van € 1,3 mln als baat. De post Onvoorzien van € 50.000 valt ook onder de overige baten en lasten. Onder de overige baten en lasten is ook een stelpost voor prijsindexeringen van € 300.000 opgenomen. Van de prijsindexering die is opgenomen in de meicirculaire is niet het gehele bedrag verdeeld naar de budgetten. Een deel daarvan is vrijgevallen, maar we houden nog een post over om prijsindexeringen gedurende het jaar op te vangen.